Câu hỏi

Trả lời

Thuế đối với công ty sản xuất sản phẩm phần mềm tại Việt Nam ?

Ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp:

Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 hướng dẫn thi hành về thuế thu nhập doanh nghiệp (Điểm b khoản 1 Điều 19), quy định: 

Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn mười lăm năm (15 năm) áp dụng đối với:

Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực: nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ; ứng dụng công nghệ cao thuộc danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển theo quy định của Luật Công nghệ cao; ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao; đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao thuộc danh mục công nghệ cao được ưu tiên phát triển theo quy định của pháp luật về công nghệ cao; đầu tư xây dựng - kinh doanh cơ sở ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao; đầu tư phát triển nhà máy nước, nhà máy điện, hệ thống cấp thoát nước; cầu, đường bộ, đường sắt; cảng hàng không, cảng biển, cảng sông; sân bay, nhà ga và công trình cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng khác do Thủ tướng Chính phủ quyết định; sản xuất sản phẩm phần mềm; sản xuất vật liệu composit, các loại vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm; sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, năng lượng từ việc tiêu hủy chất thải; phát triển công nghệ sinh học.

Ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế:

Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 hướng dẫn thi hành về thuế thu nhập doanh nghiệp (Điểm b khoản 1 Điều 19), quy định: 

Miễn thuế bốn năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong chín năm tiếp theo đối với: Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại khoản 1 Điều 19 Thông tư này.

Như vậy, các doanh nghiệp sản xuất sản phẩm phần mềm, kể từ lúc thành lập, sẽ được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

Năm thứ 1 đến năm thứ 4: Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Năm thứ 5 đến năm thứ 13: Giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 10%, tức chỉ phải nộp 5%

Năm thứ 14 và thứ 15: Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 10%

Từ năm thứ 16 trở đi: doanh nghiệp phải nộp 100% mức thuế thu nhập doanh nghiệp.

Ưu đãi về thuế giá trị gia tăng:

Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành luật thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng (Khoản 21 Điều 4), quy định:

Đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng: Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật.

Ưu đãi về thuế thu nhập cá nhân:

Nghị quyết 41/NQ-CP ngày 26/5/2016 về chính sách ưu đãi thuế thúc đẩy phát triển và ứng dụng công nghệ thông tin tại Việt Nam, quy định:

Giảm 50% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của các cá nhân nhân lực công nghệ cao làm việc trong lĩnh vực công nghệ thông tin, là đội ngũ những người có trình độ và kỹ năng đáp ứng được yêu cầu của hoạt động nghiên cứu, phát triển, ứng dụng công nghệ cao trong lĩnh vực công nghệ thông tin; dịch vụ công nghệ cao trong lĩnh vực công nghệ thông tin, quản lý hoạt động công nghệ cao trong lĩnh vực công nghệ thông tin; vận hành các thiết bị, dây truyền sản xuất sản phẩm công nghệ cao trong lĩnh vực công nghệ thông tin; quản lý an toàn hệ thống thông tin”.

Sản phẩm phần mềm:

Thông tư số 16/2014/TT-BTTTT ngày 18/11/2014 quy định việc xác định hoạt động sản xuất sản phẩm phần mềm (Khoản 1 Điều 3), quy định:

Phần mềm hay sản phẩm phần mềm là một tập hợp gồm những câu lệnh hoặc chỉ thị được viết bằng một hoặc nhiều ngôn ngữ lập trình, theo một trật tự xác định, và các dữ liệu hay tài liệu liên quan nhằm thực hiện một số nhiệm vụ hay chức năng hoặc giải quyết một vấn đề cụ thể nào đó. Các loại sản phẩm phần mềm được quy định trong Danh mục sản phẩm phần mềm ban hành kèm theo Thông tư số 09/2013/TT-BTTTT ngày 08 tháng 4 năm 2013 của Bộ trưởng Bộ Thông tin và Truyền thông./.

Liên hệ:

Điện thoại: 0914 165 703

Email: dmslawfirm@gmail.com

DMS LAW LLC
Giám đốc
(Đã duyệt)
Luật sư Đỗ Minh Sơn