Câu hỏi

Trả lời

Xác định phương pháp tính thuế giá trị gia tăng ?

Đối tượng xác định áp dụng (Doanh nghiệp, Hợp tác xã) bắt đầu hoạt động từ: 

Tháng 01/2014 đến tháng 09/2014; Tháng 10/2015 đến tháng 12/2015; Tháng 01/2016 đến tháng 9/2016.

Điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT):

Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động có doanh thu năm 2016 từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, sổ sách, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ.  

Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động có doanh thu năm 2016 từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT dưới 1 tỷ đồng đã thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, sổ sách, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ và đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.

Cách xác định:  

Trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã khai thuế GTGT theo quý: Cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT từ quý 4/2015 đến quý 3/2016;

Trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã khai thuế GTGT theo tháng: Cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT từ tháng 11/2015 đến tháng 10/2016;

Doanh thu chịu thuế GTGT, gồm: Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT với thuế suất 0%; Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT với thuế suất 5%; Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT với thuế suất 10%; Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai thuế.

Cơ sở kinh doanh không được cộng doanh thu không chịu thuế GTGT như doanh thu dạy học, dạy nghề; doanh thu doanh thu bán phần mềm máy tính trong nước, … qui định tại Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC và Thông tư 26/2015/TT-BTC.    

Trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã hoạt động từ tháng 01/2016 đến tháng 9/2016 (hoạt động sản xuất kinh doanh không đủ 12 tháng) thì cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế các tháng hoặc quý hoạt động sản xuất kinh doanh chia (:) số tháng hoạt động sản xuất kinh doanh và nhân với (x) 12 tháng:

Trường hợp tổng doanh thu chịu thuế GTGT theo cách xác định trên từ 1 tỷ đồng trở lên, doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT trong 2 năm 2017 và 2018.

Trường hợp tổng doanh thu chịu thuế GTGT theo cách xác định trên chưa đến 1 tỷ đồng, doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính trực tiếp trong 2 năm 2017 và 2018, trừ trường hợp doanh nghiệp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế (Mẫu số 06/GTGT) trong 2 năm 2017 và 2018.

Thời hạn nộp mẫu 06/GTGT chậm nhất là ngày 20/12/2016. Nếu quá thời hạn đăng ký, người nộp thuế áp dụng phương pháp trực tiếp trên GTGT theo qui định tại Điều 13 Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Liên hệ:

Điện thoại: 0914 165 703 

Email: dmslawfirm@gmail.com

DMS LAW LLC
Giám đốc
(Đã duyệt)
Luật sư Đỗ Minh Sơn